19/12/2017

Contábil Encerramento de Balanço -Regras e Rotinas - 19/12/2017

Objetivo

Conhecimento, atualização, gerenciamento e tomada de decisões. Método de Aplicação do Treinamento: Aula Expositiva e interativa, com uso de equipamentos, ferramentas adequadas e avaliação intermodular.

Publico

Área contábil, gestores tributaristas e demais profissionais.

Programação

1-Introdutória e Conceitual:

Normas e Textos Legais em Destaque:

Regras Contábeis: NBC TG 1.000, ITG 1.000;

Regras Fiscais: Decreto nº 3.000, Lei nº 12.973/2014 e IN RFB Nº 1.515/2014.

Diferimento de resultados, omissão de receitas, cruzamento de informações e regras definidas na Lei nº 12.973/2014 e IN RFB nº 1.515/2014;

Avaliação de patrimônios (ajustes, recuperação de ativos, impairment, reavaliação, equivalência e outros), definidos pelos CPCs, NBC TG 1.000 e ITG 1.000);

Principais erros detectados pela fiscalização dos CRCs;

Principais transtornos apontados por outros usuários de demonstrações contábeis (auditorias, instituições financeiras, órgãos públicos e outros);

Atendimento e preparo de informações para o SPED- Sistema Público de Escrituração Digital.

2-Check List – Procedimentos no Ano Calendário:


 

Fluxo Operacional Básico:escrituração contábil, ERPs, validações periódicas (conciliações e análises);

Fechamentos Mensais:  balancetes, operações realizadas por outros gestores, avaliações (investimentos, AVP, AAP, VRLE, RVJ) e regularização das pendências;

Apurações:retenções, tributos s/ faturamento (ISS, IPI, ICMS, PIS e Cofins), tributos s/ lucro (IRPJ, CSLL) e ações de planejamento tributário;

Obrigações Acessórias:lançamento e quitação (DCTF, DARF, Guias, PERDcomp), SPED (EFD ICMS/IPI, EFD Contribuições, ECD e ECF);

Escrituração de Ajustes Fiscais– Temporários e Definitivos:     E-lalur, e-lacs, subcontas.

3-OperaçõesnoEncerramentode Balanço:

 

Cronograma de Ações:prazos, instituição de responsabilidades, cobrança de resultados de demais gestores no processo e inicio e término de auditorias;

Regras em Receitas:reconhecimento, apropriação e casos de diferimento;

Validação de Itens:inventários em estoques (CPV, CMV), Inventários em Imobilizado (localização, uso, condições atuais e eventuais baixas);

¬    Regras em Custos e Despesas:quesitos para a dedutibilidade (licitude, comprovação, uso na atividade fim e registro contábil);

¬    Gastos Específicos no Balanço:propaganda, brindes, confraternizações, prêmios e outros;

 Provisões e Apropriações:trabalhistas, incobráveis, comissões e equivalência.

4- Harmonização aos CPCs e NBCs:

Reconhecimento de Resultados: receitas e despesas, cujo benefício econômico flua ou não para a entidade;

Valor Justo em Ativos e Passivos:AAP (ajuste de avaliação patrimonial), AVP (ajustes a valor presente), RLE (realização liquida de estoques);

Testes de Recuperabilidade de Ativos:decisões em manter, reinvestir, revisar (depreciação ou valor residual) ou baixar bens do imobilizado.

5-Primeiro Fechamento – Ações:

Validação Contábil: conciliações, ajustes e seleção de itens para circularização (interna e externa);
 Apuração e registros contábeis: ISS, ICMS, IPI, PIS e Cofins;

Validação de Responsabilidade Tributária: retenções de IRPJ, CSLL, PIS, Cofins, IRRF, INSS e outros;

Tributos Sobre o Lucro: bases preliminares (IRPJ e CSLL) e indicativos para planejamento tributário (incentivos, benefícios, JRCP e outros).

6- Fechamento Definitivo:

Ajustes Finais:lançamentos de planejamentos, conciliações e propostas (auditoria ou controladoria);

Tributos Sobre o Lucro:bases definitivas (IRPJ e CSLL), apuração, deduções (retenções, incentivos, benefícios) e registros contábeis;

Escrituração Fiscal – ECF:segregação de contas para ajustes fiscais (e-lalur / e-lacs) e controles de subcontas conforme IN RFB nº 1.515/2014.

7-Encerramento e Proposta de Destinação dos Lucros:

SPED Contábil - ECD: registros I355 (resultados antes do encerramento);

Encerramento de Contas de resultado: receitas, custos e despesas;

Ajustes para Melhor Apropriação:

Realização Ativo não circulante mantido para venda;

Operações com partes relacionadas - contratos de mútuo.

Destinações do Lucro: formação de reservas (legais, estatutária e incentivos), dividendos, lucros, participações;

SPED Contábil - ECD: registros II55 (contas patrimoniais após o encerramento).

8-Demonstrações e Relatórios. Gerenciais:

 

Demonstrações Contábeis e Relatórios Gerenciais:uso por gestores internos, flexibilidade (estrutura, períodos a comparar, análises e outros elementos);

Demonstrações contábeis:(BP, DRE, DRA, DFC, DLPA/DMPL, DVA) e respectivas notas explicativas de acordo com NBC TG 1.000, ITG 1.000.

9-Validação - Auditoria Externa:

 

 

Validação de Procedimentos Fiscais:amostragem, recálculos, justificativas, elementos comprobatórios e eventuais sugestões ou correções;

Validação de Procedimentos Contábeis:           amostragem, circularização, justificativas, elementos comprobatórios e eventuais sugestões ou correções;

Validação Final:impactos, eventos subsequentes ou eventuais alterações nas demonstrações.

10-Referências Bibiográficas:

 

 

 

¬    SILVA, Lourival Lopes da.Contabilidade Geral e Tributária, 6ª ed.  São Paulo.       IOB, 2010;

¬    SANTOS, Cleônimo dos. Fechamento de Balanço – Teoria e Prática, 3ª ed.     São Paulo.       IOB/Sage, 2016;

¬    FABRETTI, Láudio Camargo. Contabilidade Tributária, 16ª Ed.  São Paulo.       Atlas, 2017;

¬    IODÍCIBIS, Sérgio de; MARTINS, Eliseu; GELBCKE, Ernesto Rubens; Santos, Ariovaldo. Manual de Contabilidade das Sociedades por Ações. São Paulo. Atlas, 2010;

¬    Guia Prático da Lei nº 12.973/2014. São Paulo.   IOB/Sage, 2014;

¬    Práticas Contábeis Aplicadas (NBC TG 1.000, NBC ITG 1.000 e NBC ITG 2002).   Câmara Técnica do CRC PR.    Curitiba, 2013;

¬    PINTO, João Roberto Domingos.            Imposto de Renda e Contribuições Administradas pela Receita Federal - Procedimentos Contábeis e Fiscais para Encerramento do Ano Calendário de 2012, 21ª ed.Brasília.CFC, 2013.

 

Local

Hotel Continental- Porto Alegre-Largo Júlio Veppo, 77- em Frente à Estação Rodoviária.

Data

19/12/2017

Horário

8.30 às 12 e 13.30 às 17.30

Oferecemos

Material de apoio (apostila, pasta, caneta, bloco de rascunho), certificação e coffees break manhã e tarde. Estacionamento com diárias diferenciadas.

**Também disponibilizamos Recepcionista no local para dar apoio até o término do evento.

Investimento

Sob consulta - Fone/Whatsapp: (51) 3383.1141/98178.6165

Instrutor:
Wilson Galdino

Contador, Economista, Consultor Empresarial em Contabilidade e Tributos, autor e atualizador de obras; Especialista em Inteligência Fiscal na elaboração de rotinas eletrônicas na validação e confronto. Especialização: contabilidade internacional (Universidade La Salle de Sud América) e Contabilidade Tributária. Contador, Editor de Obras (Contábeis e Tributárias) em empresas multinacionais nos setores de indústria metalúrgica, comércio e serviços em operações no Brasil e no Exterior (Brasil, Chile, Estados Unidos, Portugal e Alemanha).

Inscreva-se

Entramos em contato com você.